「首善税筹」状师事务所的8个税务计划方法

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「首善税筹」状师事务所的8个税务计划方法

本文摘要：状师事务所的税务治理焦点涉及两个税种——小我私家所得税和增值税。小我私家所得税方面，凭据《国家税务总局关于状师事务所从业人员取得收入征收小我私家所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号），“作为出资状师的小我私家谋划所得”比照“个体工商户的生产、谋划所得”应税项目征收小我私家所得税。增值税方面，营改增后，将状师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。一般纳税人根据6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人根据3%的税率举行浅易征收。

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状师事务所的税务治理焦点涉及两个税种——小我私家所得税和增值税。小我私家所得税方面，凭据《国家税务总局关于状师事务所从业人员取得收入征收小我私家所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号），“作为出资状师的小我私家谋划所得”比照“个体工商户的生产、谋划所得”应税项目征收小我私家所得税。增值税方面，营改增后，将状师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。

一般纳税人根据6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人根据3%的税率举行浅易征收。一、“审定”与“查账”计划现在，针对律所税收征管方式，国发〔2015〕57号以及国家税务总局通告2016年第5号废止了状师业全行业查账征收的划定。但据相识现在包罗北京在内多省市税务机关仍保持政策的“执行惯性”，对状师业全行业实行查账征收。从状师业自身的角度看，应凭据大型律所与中小所的实际情况，接纳差异化的征管政策，以彰显税法公正。

根据《税收征管法》及财税[2000]91号的划定：有下列情形之一的，主管税务机关应接纳审定征收方式征收小我私家所得税：（一）企业依照国家有关划定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目杂乱或者成本资料、收入凭证、用度凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未根据划定的期限管理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。二、“小规模”与“一般纳税人”计划根据税法例定，适用尺度以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要依据。

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三、成本用度扣除最大化充实使用种种成本用度的扣除政策，好比状师小我私家负担的根据状师协会划定到场的业务培训用度，可据实扣除。再好比可以将律所的账外资产“帐内化”，律所的牢固资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本用度扣除，从而实现节税的目的，等等。四、“化整为零”计划小我私家所得税实行的是超额累进税率：（1）合资人层面，收入既定时，数量多可降低增值率，降低适用的税率；（2）再好比，人为和年终奖划分比例应找到一个合理点，月度“人为薪金”或“年终奖”一方畸高，都市导致适用较高的税率（最高达45%）。

（3）福利多样化，对于“根据国家统一划定发给的补助、津贴”、“保险赔款”、“根据国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、退休人为、离休人为、离休生活津贴费”等也属于免税的规模；同时，根据国家划定，单元为小我私家缴付和小我私家缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除，等等。五、争取区域性税收优惠对于一些大型律所，可以思量在国家和地域出台有税收优惠的地域设立分所等相关机构，争取享受税收优惠政策。六、争取地方财政返还小我私家所得税属于国家、地方共享税，部门地域为了吸引投资，针对地方分享部门给与投资者一定的税收返还，律所可以努力争取。

七、转让订价计划现代状师业运营需要境内外网络、信息、治理等诸多第三方的支持，可通过设立外部服务机构等，对治理用度、服务、无形资产、贷款、租赁等合理订价。需要提示的是，转让订价需要具有一定的合理性，同时面临一定的纳税调整风险。八、业务流程再造计划总结：税务计划应综合权衡，除了税务因素外，还需要思量非税成本和隐形税负等因素，同时实现财政、税务、条约的匹配，还应关注自身的税负率，防范触碰各地“红线”。本文泉源于：税屋。

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